局綜財審〔2016〕33號

局屬各事業單位，駐外機構，局管有關社團：

　　為加強國防科工局局屬單位管理，全面履行審計監督職責，根據《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于完善審計制度若干重大問題的框架意見>及相關配套文件的通知》(中辦發〔2015〕58號)，特制定《國防科工局局屬單位審計全覆蓋實施方案》，現印發給你們，請遵照執行。

　　國防科工局綜合司
　　2016年4月12日

　　國防科工局局屬單位審計全覆蓋實施方案

　　為加強國防科工局局屬單位(以下簡稱局屬單位)管理，全面履行審計監督職責，充分發揮審計在局屬單位健康持續發展的監督履職行為和預防違規違紀作用，根據《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關于完善審計制度若干重大問題的框架意見>及相關配套文件的通知》(中辦發〔2015〕58號)，經研究，現就局屬單位審計工作貫徹落實“審計全覆蓋”要求，提出如下實施方案：

　　一、指導思想

　　全面貫徹落實中辦發〔2015〕58號文件，緊緊圍繞國防科工局重點工作，牢固樹立發展新理念，進一步完善審計制度，加大審計力度，創新審計方式，提高審計效率，健全與審計全覆蓋相適應的工作機制，更好服務于局屬單位持續健康發展。

　　二、總體目標

　　全面實現局屬單位審計全覆蓋，即審計對象和審計內容全覆蓋。實現審計對象全覆蓋，要將國防科工局局屬事業單位、駐外機構、局管社團，以及局屬事業單位對外投資的全資公司及控股公司全部納入審計范圍;實現審計內容全覆蓋，要按照“應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責”的要求，將單位遵守國家法律法規，貫徹執行國家重大政策措施情況，以及單位預算管理、財務收支管理、國有資產管理和領導干部履行經濟責任情況等全部作為審計的主要內容。

　　三、具體措施

　　(一)牢固樹立依法審計、文明審計理念。

　　局屬單位審計要按照審計管理有關規定，嚴格履行審計工作程序，嚴格執行國家有關政策，依法處理審計發現的問題;恪守審計職業道德和職業操守，做到文明審計。審計結果要經得起時間的檢驗，經得起審計署、財政部等國家相關部門的復查和檢驗。

　　(二)繼續加強局屬單位領導干部經濟責任審計。

　　以領導干部任職期間經濟責任履行情況為主線，繼續開展局屬單位主要領導干部，即法定代表人，或者主持工作一年以上的副職領導干部任職期間經濟責任履行情況的審計。堅持任中審計和離任審計相結合，逐步擴大任中經濟責任審計的比例，對局屬單位主要領導干部任期內至少進行一次經濟責任審計。

　　(三)不斷完善局屬事業單位年度財務決算審計。

　　以局屬事業單位年度財務決算數據為基礎，對決算數據的真實性、準確性和完整性進行審計，并有針對性地確定重點審計內容，實現財務決算審計工作的常態化，以提高會計信息質量，強化內部控制，防范和控制財務風險，促進局屬事業單位提高財務管理水平。

　　(四)進一步開展專項審計和單位內部審計。

　　在加強對局屬單位常規審計的同時，堅持問題導向，有針對性的選擇重點難點問題進行審計，特別是對國有資產管理、重大專項資金管理、重大項目管理，以及內部控制制度和“小金庫”專項治理等開展專項審計，并鼓勵局屬單位自行開展內部審計工作，不斷豐富審計方式和手段，提高審計能力、質量和效益，擴大審計監督的廣度和深度。

　　(五)推動審計結果的運用。

　　審計結果要及時通報機關相關部門，要與局屬單位財政資金預算安排、績效考核，領導干部考核、任免，獎懲等掛鉤，促進審計監督為局屬單位健康發展發揮更重要的作用。

　　四、相關要求

　　(一)各單位要認真組織學習，深刻領會中辦發〔2015〕58號“審計全覆蓋”的精神實質和重大意義，切實增強做好審計工作的使命感、責任感、緊迫感，把思想和行動統一到中央決策部署上來。

　　(二)各單位要認真貫徹落實局屬單位審計全覆蓋實施方案，精心組織，積極配合做好審計工作。要把審計工作作為維護財政經濟秩序、提高公共資金使用效益、促進廉政建設和為經濟社會健康發展提供保障的重大職責，更好地發揮審計在推動完善國家治理中的基石和重要保障作用。

　　(三)各單位要加強對審計工作的監督。對局機關及受托單位在執行依法審計、文明審計和遵守廉潔保密紀律的情況進行監督，及時反饋，促進局屬單位審計工作陽光、透明、文明開展。